商誉减值超8亿致业绩巨亏,被奇瑞“抛弃”的万里扬遭监管质疑“盈余管理”

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记者 | 郭净净

2月11日,汽车传动系统产商万里扬(002434.SZ)股价收于8.53元/股,跌4.69%。至此,2月7日以来,该公司股价累跌超20%。

春节前该公司自曝的情况,已为这波下跌埋下伏笔。1月28日,万里扬披露2021年业绩预告称,其预计去年亏损4.7亿元至7亿元,上年同期是盈利6.17亿元;同时扣非后净利润也从2020年盈利4.48亿元转为亏损6.1亿元至8.4亿元。

万里扬称,2021年,公司营业收入预计同比下降10%-15%。公司称,汽车芯片供应紧缺影响,公司乘用车变速器销售收入有所下降;同时,受国内商用车轻微卡市场销量同比下滑影响,公司商用车变速器销售收入也有所下降。另外,2021年国内钢材、铝材、铜等原材料价格大幅上涨,进一步增加了公司产品采购成本,导致产品毛利率下降较多。

不过,计提商誉减值准备,才是万里扬2021年预计巨亏的主要原因。2021年,受汽车芯片供应紧张以及原材料价格大幅上涨影响,该公司商誉资产组涉及的乘用车变速器收入和利润未达到预期;鉴于此,万里扬预计计提商誉减值准备金额8亿元-10亿元,相应减少公司2021年度归母净利润8亿元-10亿元。

据了解,截至2021年12月31日,该公司商誉账面原值12.01亿元,系其于2016年以26亿元收购奇瑞汽车所持芜湖万里扬变速器有限公司(简称“芜湖万里扬”)100%股权所形成,以前年度尚未计提减值准备。据万里扬此前披露的《业绩承诺完成情况说明的公告》,在2016年至2019年业绩承诺期内,芜湖万里扬实现的扣非后净利润分别为2.15亿元、2.26亿元、2.27亿元、2.7亿元,完成率分别为107.49%、102.64%、93.81%、101.44%。

对于万里扬给出的解释,监管层并未满意。2月7日11时,就其业绩预告情况,深交所下发关注函。针对计提商誉减值事宜,关注函要求万里扬说明2020年芜湖万里扬实现净利润情况,并结合芜湖万里扬最近三年的经营情况、行业状况、盈利预测及实际经营业绩,说明公司商誉减值计提时点是否准确,以前年度商誉减值测试是否审慎、合理?并发问:是否存在通过资产减值计提等方式进行盈余管理的情形?

另外,深交所要求万里扬结合2021年度芜湖万里扬各季度实现营业收入及净利润情况,说明是否存在对其商誉已出现明显减值迹象但未及时计提减值损失的情况,各季度末对商誉减值的判断依据及合理性,以及前三季度报告的财务数据是否真实、准确?

上述关注函一发,2月7日,万里扬股价大跌10.02%。次日(2月8日),该公司股价再次大跌8.25%。按要求,万里扬需在2022年2月14日前将有关说明材料报送深交所并对外披露。

不只是巨亏风险“警告”,1月28日,万里扬还披露,该公司大股东陕西省国际信托股份有限公司(代表“陕国投•昌丰52号单一资金信托”)(简称“陕国投•昌丰52号”)计划减持公司股份不超过1340万股(不超过公司总股本的1%)。据悉,陕国投•昌丰52号目前持有万里扬7900万股,占公司总股本的5.9%,仅次于万里扬前两大股东万里扬集团(持股比例28.66%)和奇瑞汽车(持股比例12.34%)。

不过,据万里扬2021年10月底公告,奇瑞汽车拟向华润信托转让其持有的公司无限售流通股7,376万股股份(占公司总股本的5.50%),转让价格为10.77元/股,转让总价为7.94亿元;同时,奇瑞汽车拟向国元信托转让其持有的公司无限售流通股7,900万股股份(占公司总股本的5.90%),转让价格为10.77元/股,转让总价为8.51亿元。转让完成后,奇瑞汽车所持万里扬股份将减少至12,529,256股,持股比从12.34%跌至0.94%。

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